湖南省人民政府


湖南省内部审计办法

省政府第255号令


已经2011年7月4日省人民政府第87次常务会议通过，2011年10月1日起施行



　　第一章总则

　　第一条 为加强内部审计工作，改善管理,提高效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于在本省行政区域内依法接受审计监督的国家机关、国有以及国有资本占控股地位或者主导地位的金融机构和企业、国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织（以下统称单位）。

　　第三条本办法所称内部审计，是指单位内部依法独立、客观地对本单位及其所属单位的经济活动、内部控制的适当性、合法性和有效性进行监督和评价。

　　第四条 单位主要负责人或者权力机构领导本单位的内部审计工作，建立健全本单位内部审计制度，对内部审计形成的结论性审计文书的真实性、合法性、完整性负责。

　　第五条、县级以上人民政府审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：

　　(一)制订内部审计工作制度；

　　(二)监督有关单位建立健全内部审计工作机制；

　　(三)指导内部审计的开展；

　　(四)检查、评价内部审计工作；

　　(五)指导、监督内部审计师协会依法履行职责；

　　(六)法律、法规和规章规定的其他职责。

　　第六条内部审计师协会依照章程为内部审计工作提供协调和服务，依法履行行业管理职能。

　　第二章机构和人员

　　第七条法律、法规规定应当设立独立内部审计机构的单位，应当按照规定设立独立内部审计机构

财政收支、财务收支较大的单位可以根据工作需要，按照规定程序设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员，依法开展内部审计工作。不具有设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员条件的，可以授权本单位财务、综合、监察等内设机构履行内部审计职责，必要时可以聘请社会审计机构协助本单位进行内部审计工作。

　　第八条 设立内部审计机构的金融机构、企业事业组织，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。审计委员会主任应当由单位主要负责人、总审计师或者外部董事担任。

　　第九条 内部审计人员应当具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，实行持证上岗，接受内部审计职业培训和后续教育。

　　内部审计机构负责人应当具有中级以上相关专业技术职务任职资格或者从事经济、管理、法律等相关工作3年以上工作经历，以及法律、法规规定的其他条件。

　　第十条 内部审计人员办理审计事项，应当遵守职业规范，做到独立、客观、公正、廉洁。

　　第十一条 内部审计人员不得兼任或者从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作。

　　实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。内部审计人员的回避，由内部审计机构负责人决定；内部审计机构负责人的回避，由本单位主要负责人决定。

　　第十二条 内部审计机构履行职责所需经费，由本单位予以保证。

　　第三章职责和权限

　　第十三条内部审计机构履行下列职责：

　　（一）对本单位及所属单位财政收支、财务收支及相关经济活动进行审计；

　　（二）对本单位及所属单位固定资产投资项目的概预算执行情况及效益进行审计；

　　（三）对本单位及所属单位执行计划、预算、合同等情况进行审计；

　　（四）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评估；

　　（五）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计；
　　（六）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。
　　第十四条 内部审计机构履行职责时，具有下列权限：
　　（一）要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、完整的与审计事项相关的资料；
　　（二）参加或者列席本单位及所属单位重大投资、资产处置、财政收支、财务收支预算、决算及其他重大经营管理决策的会议；
　　（三）检查有关的资产、经济活动资料，现场勘查实物；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表和财务会计报告及相关经济活动的资料或者资产，报经本单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存；
（四）依法向有关单位和个人调查和询问审计事项中的有关问题，取得相关证明材料；
　 （五）对违反本单位规章制度的行为，以及经营管理活动中存在的违法、违规行为，在职权范围内提出处理建议；

　　（六）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关审计结果，通报、责令改正审计发现的问题；

　　（七）参与本单位因经营管理活动需要，对相关社会中介机构或者专业人员的选聘工作；

　　（八）对本单位遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，提出表彰、奖励的建议；
（九）法律、法规和规章规定的其他权限。

　　第十五条 内部审计机构依法行使职权，被审计单位或者被审计对象应当予以配合，不得拒绝、阻碍。

　　单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责。任何单位和个人不得打击、报复内部审计人员。

　　第十六条单位主要负责人或者权力机构可以在法律和管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、责令改正等权力。

　　第十七条 内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的重要依据。

　　第四章程序

　

　　第十八条 内部审计实行审计项目计划管理。年度审计项目计划报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。

　　第十九条 内部审计机构根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。
　　第二十条 审计组应当编制审计方案。根据审计方案实施审计。审计方案和审计方案调整须经内部审计机构负责人批准后实施。

　　实施审计前，内部审计机构应当向被审计单位或者被审计对象送达审计通知书。必要时，可以直接持审计通知书实施审计。
　　第二十一条 审计组应当采用专业技术方法和合法程序获取审计证据。
　　审计证据应当经证据提供者签名或者盖章。证据提供者拒绝签名或者盖章的，审计人员应当注明原因和日期。被审计单位或者被审计对象对审计证据有异议的，审计组应当进行核实。
　　第二十二条 审计组应当根据审计证据，形成审计报告，征求被审计单位或者被审计对象的意见后。提交内部审计机构。内部审计机构应当对审计组提交的审计报告进行复核，提出复核意见。

　　被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内向审计组反馈书面意见。
　　第二十三条 本单位主要负责人或者权力机构应当对审计组的审计报告、被审计单位或者被审计对象的书面反馈意见、内部审计机构的复核意见进行审定，形成本单位的审计报告、审计决定。

　　审计报告、审计决定应当送达被审计单位和被审计对象。审计报告、审计决定自送达之日起生效。
　　第二十四条 被审计单位或者被审计对象应当自收到审计报告、审计决定之日起30日内向内部审计机构报告审计决定执行情况。
　被审计单位或者被审计对象对审计决定有异议的，可以自收到之日起10内向本单位主要负责人或者权力机构申请复核。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申请之日起30日内作出答复。
　　复核期间，审计决定不停止执行。

　　第二十五条 内部审计机构在必要时可以开展后续审计，检查被审计单位或者被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
　　第二十六条 单位应当建立健全内部审计档案管理制度，并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

　　第二十七条 属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照规定向其上级单位和审计机关报送内部审计工作计划、统计报表和重大审计事项的审计报告等资料。

第五章 法律责任

　　第二十八条 被审计单位、被审计对象有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）拒绝或者拖延提供有关资料的，或者提供的资料不真实、不完整的；
　　（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料的；
　　（三）拒绝执行审计决定的；
　　（四）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者举报人的；
　　（五）其他违反法律、法规、规章的情形。
　　第二十九条 内部审计人员有下列情形之一的，由本单位主要负责人或者权力机构依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）利用职权谋取私利的；
　　（二）弄虚作假，徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者出具虚假审计报告的；
　　（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；

　　（四）泄露国家秘密、商业秘密或者个人隐私的；

　　（五）其他违反法律、法规、规章的情形。
　　第三十条 单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一的，由有权机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）打击、报复、陷害内部审计人员或者举报人的；
　　（二）授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计报告的；
　　（三）对正在损害国家和单位利益行为，不及时制止或者制止不力造成重大危害和损失的；
　　（四）其他违反法律、法规、规章的情形。

第六章附则

　　第三十一条 本办法所称内部控制是指单位为了维护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，保障遵守国家法律法规，提高运营管理效率及效果而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序与措施的总称。

　　本办法所称单位主要负责人是指国家机关的行政首长及其他法人组织的法定代表人。

　　本办法所称的单位权力机构是指依法行使决策权的机构。

　　第三十二条 未设立独立内部审计机构的单位，专职或者兼职内部审计人员的职责、权限及工作程序，依照本办法有关规定执行。
　　第三十三条 本办法自2011年10月1日起施行。






贵州省六盘水市人民政府办公室


市人民政府办公室关于印发六盘水市经济适用住房管理办法的通知

市府办发2009[69]号


各县、特区、区人民政府，各经济开发区管委会，市人民政府各工作部门、各直属事业单位：
　　《六盘水市经济适用住房管理办法（暂行）》已于2009年3月12日经市人民政府第24次常务会议研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

　　二○○九年七月十日


　　六盘水市经济适用住房管理办法
　　（暂行）

　　第一章 总 则

　　第一条 为推进和规范六盘水市经济适用住房制度建设，切实解决我市城镇低收入群体的住房困难，根据《建设部发展改革委监察部财政部国土资源部人民银行税务总局关于印发<经济适用住房管理办法>的通知》（建住房〔2007〕258号）和省人民政府《贯彻落实国务院关于解决城市低收入家庭住房困难若干意见的实施意见》（黔府发〔2007〕29号），结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 本市行政区域内经济适用住房管理适用本办法。
　　第三条 市人民政府住房保障部门（房产管理部门）负责全市经济适用住房的管理工作，各县、特区、区人民政府住房保障部门（房产管理部门）负责本行政区域内经济适用住房的管理工作。
　　发展改革、规划、国土资源、建设、物价、审计、监察、财政、税务及金融管理等部门和单位根据职责分工，负责经济适用住房管理的相关工作。
　　第四条 住房保障部门应建立经济适用住房管理信息系统，将经济适用住房建设用地、建设标准、购买对象及其家庭成员住房情况、交易等信息录入信息系统，实现资源共享，对经济适用住房建设、供应和需求进行动态管理，适时发布经济适用住房房源信息。


　　第二章 优惠和支持政策

　　第五条 经济适用住房建设用地以划拨方式供应。经济适用住房建设用地应纳入当地年度土地供应计划，在申报年度用地指标时单独列出，确保优先供应。
　　严禁以经济适用住房名义取得划拨土地后，以补交土地出让金等方式，变相进行商品房开发。
　　第六条 经济适用住房建设项目免收城市基础设施配套费等各种行政事业性收费和政府性基金。经济适用住房项目外基础设施建设费用，由政府承担。
　　有关经济适用住房税收减免按财政部、国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）执行。
　　第七条 金融机构按照《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于印发<经济适用住房开发贷款管理办法>的通知》（银发〔2008〕13号）的规定向经济适用住房建设单位发放经济适用住房开发贷款，经济适用住房建设单位可以以在建项目作抵押向商业银行申请住房开发贷款。购买经济适用住房的个人向商业银行申请贷款，除符合《个人住房贷款管理办法》规定外，还应当出具经济适用住房主管部门准予购房的核准通知。
　　购买经济适用住房可提取个人住房公积金和优先办理住房公积金贷款。


　　第三章 建 设 管 理

　　第八条 经济适用住房要坚持政府主导、统筹规划、合理布局、配套建设、社会参与的原则，可采取集中建设或在商品房项目中配建的建设方式。
　　采取集中建设方式的，可由市、县（特区、区）人民政府委托有关部门直接组织建设，也可以采取项目法人招标的方式，选择具有相应资质和良好信誉的房地产开发企业建设；采取配建方式的，由规划、国土资源等部门在区域适宜的商品房项目中，按照20%的标准确定经济适用住房的建设比例，配套建设、分别销售、分别管理。
　　第九条 市规划、住房保障部门应当会同市发展改革、市国土资源、市统计、市财政等部门根据本市经济社会发展状况、城镇家庭住房水平、城市总体规划、土地利用总体规划，编制解决城乡低收入群体住房困难发展规划和年度计划，报市人民政府批准执行。
　　第十条 经济适用住房的单套建筑面积控制在60平方米左右。小高层的建筑面积不超过70平方米，高层的建筑面积不超过80平方米。
　　第十一条 经济适用住房建设要严格按照国家规定的基本建设制度和程序进行。
　　经济适用住房小区外的基础设施配套建设由各级政府承担，并协调水、电、气、电讯等有关单位相应配套建设资金、工程进度等相关事项。
　　第十二条 经济适用住房建设项目竣工后，应按规定及时办理决算并进行竣工决算审计，向建设行政主管部门申请项目竣工验收备案。实行分期建设的，可分期验收。未按规定进行验收备案或验收不合格的建设项目，不得交付使用。

　　第四章 价 格 管 理

　　第十三条 经济适用住房价格的确定，应由市、县（特区、区）人民政府价格主管部门会同住房保障部门依据经济适用住房价格管理的有关规定进行审查，在综合考虑建设、管理成本和利润的基础上确定，并向社会公布。房地产开发企业实施的经济适用住房项目利润率按不高于3%核定；政府直接组织建设的经济适用住房按成本价销售。
　　第十四条 经济适用住房销售应当实行明码标价，销售价格不得高于基准价格及上浮幅度，不得在标价之外收取任何未予标明的费用。经济适用住房价格确定后应当向社会公布。价格主管部门应依法进行监督管理。
　　第十五条 经济适用住房基准价格由开发成本（建设、管理成本）、税金和利润构成。
　　(一)开发成本包括：
　　1.按照法律、法规规定用于征地和拆迁补偿，办理农用地转用审批、完成法定的耕地占补平衡义务等所支付的有关费用。
　　2.前期工程费，包括项目规划、工程勘察及建筑设计、施工、通水、通电、通路及平整场地等费用。
　　3.房屋建筑安装工程费。包括房屋主体部分的土建(台桩基)工程费、水暖电气安装工程费及附属设施、设备工程费。
　　4.在小区用地规划红线以内，与住房同步配套建设的住宅小区基础设施建设费，以及按政府批准的小区规划要求建设均不能有偿转让的非营业性公共配套设施建设费。
　　5.管理费。按照不超过上述1至4项费用之和的2％计算。
　　6.贷款利息。按照房地产开发经营企业为住房建设筹措资金所发生的银行利息计算。
　　与经济适用住房小区主体工程同时设计、同步建设、同期交付使用的一户一表的电表、自来水水表、小区智能化系统、管道煤气、电信线路(固定电话线路、互联网)、数字(有线)电视线路等的建设费用，计入开发成本。
　　(二)税金，按照国家规定给予减免和优惠。
　　(三)利润，按照不超过开发成本l至6项费用之和的3%以内计算。
　　第十六条 下列费用不得计入经济适用住房建设成本：
　　(一)住宅小区内经营性设施的建设费用；
　　(二)开发经营企业留用的办公房、经营用房的建筑安装费用；
　　(三)各种与住房开发经营无关的集资、赞助、捐赠和其他费用；
　　(四)各种赔偿金、违约金、滞纳金和罚款；
　　(五)按规定已经减免及其他不应计入的费用。


　　第五章 准入和退出管理

　　第十七条 经济适用住房销售由市、县（特区、区）人民政府按限定价格，统一组织向符合购买条件的低收入家庭出售。
　　第十八条 申请购买或承租经济适用住房的家庭必须同时符合下列条件：
　　(一)有当地常驻城镇户口的家庭；
　　(二)家庭收入符合市、县（特区、区）人民政府公布的家庭收入标准；
　　(三)无房或现人均住房面积符合市、县（特区、区）人民政府公布的住房困难标准。
　　年龄在28周岁及以上的单身家庭符合前款规定的，可以申请购买一套经济适用住房。
　　经济适用住房供应对象的住房困难标准和家庭收入标准由市人民政府制定，每年向社会公布一次。
　　第十九条 下列房屋的面积认定为申请家庭现住房面积:
　　（一）私有住房；
　　（二）承租的公有住房；
　　（三）已达成拆迁安置补偿协议的拆迁安置住房；
　　（四）采取货币补偿方式达成拆迁补偿安置协议的原住房面积；
　　（五）其他应认定为住房建筑面积的。
　　第二十条 下列住房面积不认定为申请家庭现住房面积:
　　（一）集体宿舍或借住房；
　　（二）承租的私有住房；
　　（三）户口挂靠父母或子女，本人在外租私房居住2年以上的；
　　（四）兄弟姐妹的住房；
　　（五）其他不应认定为住房建筑面积的。
　　第二十一条 符合条件的申请家庭只能按照规定的标准购买一套经济适用住房。
　　第二十二条 申请购买经济适用住房需提交下列材料：
　　（一）申请报告、申请表；
　　（二）身份证、户口簿、结婚证、现住房的租赁合同或房屋权属证书；
　　（三）申请人及家庭成员所在单位或户籍所在地街道办事处（乡、镇政府）出具的住房情况证明；
　　（四）申请人及家庭成员所在单位出具的上一年度收入证明；
　　（五）其他相关资料。
　　第二十三条 申请购买经济适用住房按下列程序办理：
　　（一）申请：申请人向户口所在地街道办事处或乡、镇人民政府提出申请；
　　（二）初审：街道办事处或乡、镇人民政府通过审核材料、入户调查、邻里访问、信函索证等方式对申请家庭的收入、住房等情况进行初审，提出初审意见，将符合条件的申请家庭报市、县（特区、区）住房保障部门。初审期限为30日。
　　（三）审核：市、县（特区、区）住房保障部门应当自收到报送的申请材料之日起15日内进行审核，家庭收入、家庭住房状况符合规定条件的，通过网站或媒体公示，对公示无异议或异议不成立的申请家庭纳入住房保障。公示期限为15日。
　　对符合条件的申请家庭按照住房困难程度、申请顺序和收入水平等因素确定轮候顺序，并发放经济适用住房准购证。
　　第二十四条 住房保障部门应将经济适用住房全部房源信息通过网站发布预（销）售公告，公告内容包括房源位置、户型、数量、销售价格、开发建设单位、售房时间等情况。
　　第二十五条 享受廉租住房保障的承租人购买经济适用住房后，住房保障部门应当收回其承租的廉租住房、停止发放租赁补贴或者停止租金核减。
　　第二十六条 经济适用住房购房人拥有有限产权。购买经济适用住房不满5年，不得上市交易，购房人因特殊原因确需转让经济适用住房的，由政府按照原价格并考虑折旧和物价水平等因素进行回购。
　　购买经济适用住房满5年，并按照届时同地段普通商品住房与经济适用住房差价的一定比例向政府交纳土地收益等价款后，即取得完全产权，可上市转让，同等条件下，由政府优先回购。
　　土地收益等价款交纳基数及比例由市人民政府制定，每年向社会公布一次。
　　个人购买的经济适用住房在取得完全产权以前不得用于出租经营。

　　第六章 单位集资合作建房

　　第二十七条 单位集资合作建房是经济适用住房的组成部分。离城区较远的独立工矿企业和住房困难户较多的企业，经市、县（特区、区）人民政府批准，可以利用单位自用土地进行集资合作建房。参加单位集资合作建房的对象，必须限定在本单位符合市、县（特区、区）人民政府规定的低收入住房困难家庭。
　　第二十八条 集资建房单位应按照有定价权的价格主管部门核定的建房实际成本（包含所有土地的当前划拨价）向参加集资建房的职工收取建房款，在交付住房前先行向职工收取的集资建房款实行专户管理、专项使用。
　　第二十九条 任何单位不得利用新征用或新购买土地组织集资合作建房；各级国家机关一律不得搞单位集资合作建房。单位集资合作建房不得向不符合经济适用住房供应条件的家庭出售。
　　第三十条 单位集资合作建房在满足本单位低收入住房困难家庭购买后，房源仍有少量剩余的，由市、县（特区、区）人民政府统一组织向符合经济适用住房供应条件的家庭出售，或由市、县（特区、区）人民政府以成本价收购后用作廉租住房。
　　第三十一条 已参加福利分房、购买经济适用住房或参加单位集资合作建房的人员，不得再次参加单位集资合作建房。严禁任何单位借集资合作建房名义，变相实施住房实物分配或商品房开发。
　　第三十二条 单位集资合作建房原则上不收取管理费用，不得有利润。

　　第七章 监 督 管 理

　　第三十三条 市、县（特区、区）人民政府应当加强对已购经济适用住房的后续管理，住房保障部门要切实履行职责，对已购经济适用住房家庭的居住人员、房屋使用等情况进行定期检查，发现违规行为及时纠正。
　　第三十四条 有下列违纪违法行为的由有关部门进行查处。
　　（一）擅自改变经济适用住房或集资合作建房用地性质的，由国土资源主管部门按有关规定处罚。
　　（二）擅自提高经济适用住房或集资合作建房销售价格等价格违法行为的，由价格主管部门依法进行处罚。
　　（三）未取得资格的家庭购买经济适用住房或参加集资合作建房的，其所购买或集资建设的住房由住房保障部门限期按原价格并考虑折旧等因素作价收购；不能收购的，由住房保障部门责成其补缴经济适用住房或单位集资合作建房与同地段同类普通商品住宅价格差，对相关责任单位和责任人依法予以处罚。
　　第三十五条 对弄虚作假、隐瞒家庭收入和住房条件，骗购经济适用住房或单位集资合作建房的个人，由住房保障部门限期按原价格并考虑折旧等因素作价收回所购住房，并依法依规追究责任。对出具虚假证明的，依法追究相关责任人的责任。
　　第三十六条 国家机关工作人员在经济适用住房建设、管理过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法依纪追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
　　第三十七条 任何单位或个人有权对违反本办法的行为进行检举和控告。
　　第三十八条 本办法由六盘水市房产管理局负责解释。
　　第三十九条 本办法自发布之日起30日后开始执行。
　　第四十条 本办法下发后尚未销售的经济适用住房，执行本办法有关准入和退出管理、价格管理、监督管理等规定；已销售的经济适用住房仍按原有关规定执行。此前已审批但未开工的经济适用住房项目，凡不符合本规定内容的事项，应按本规定做相应调整。